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相続した土地を3年以内に売却すると税金対策になる！計算シミュレーションも
土地を相続しても使い道がない場合は売却を検討するでしょう。しかし、売却するタイミングによってかかる税金の額が変わることはご存じでしょうか。
相続で取得した土地を、相続発生日から3年10カ月以内に売却できれば、特例を利用して節税することが可能です。
今回は「相続財産を譲渡した場合の取得費の特例」について詳しく解説します。特例を受けるための条件も紹介しますので、ご参考になれば幸いです。
この記事の監修者
田島 美佳（タジマ ミカ）田島美佳税理士事務所
平成31年2月 税理士登録
令和2年1月 田島美佳税理士事務所 開業 （東京都中央区）
- 【活動実績】
- 不動産鑑定士実務修習講義、税務講師担当、ハウスメーカー主催、相続税セミナー講師、不動産会社主催、税制改正・民法改正セミナー講師、企業向け税金勉強会の開催・講師
- 【業務内容】
- 個人、法人に関する業務、企業のスタートアップ支援、会計、税務申告、財務分析、資産税に関する業務、生前対策、遺言書作成に関する税金面からのコンサルティング、相続税申告書作成
※社労士、司法書士、弁護士、測量士等、他士業との連携を行いスムーズな問題解決を行っております。
会社ホームページ：田島美佳税理士事務所
もくじ
相続した土地を3年以内に売却すると？
土地や建物、株式などの資産を売却した際、その譲渡所得（利益）に対して所得税や住民税が発生します。
しかし、それらの資産が相続により取得したものである場合には、相続発生日から3年10カ月以内に売却することで、その資産にかかった相続税分を節税することが可能です。
これを「相続財産を譲渡した場合の取得費の特例」といいます。
譲渡所得にかかる税金の計算方法は？
まずは、不動産や株式などの財産を売却した際にどのように税金がかかるかを確認しましょう。
財産の譲渡所得は、売却金額からその財産の購入にかかった取得費と売却にかかった譲渡費用を差し引いて計算します。
不動産の場合、取得費には以下のようなものが含まれます。
- 土地や建物の購入代金
- 建築代金
- 購入手数料
- 住宅ローンの金利
譲渡費用には売却するのにかかる仲介手数料や印紙税、登録免許税などが含まれます。
たとえば、土地を5,000万円で譲渡した場合、その土地を購入するのに3,000万円、売却するのに500万円の費用を支払っていた場合、利益として課税対象になるのは残額の1,500万円です。
取得費や譲渡費用が増えれば利益も少なくなるため、結果として支払う税金は安くなります。
相続財産を譲渡した場合の取得費の特例
「相続財産を譲渡した場合の取得費の特例」は、相続時に支払った相続税のうち、一定額を不動産の取得費として計上できるというものです。
相続または遺贈により取得した土地、建物、株式などの財産を、一定期間内に譲渡した場合に、相続税額のうち一定金額を譲渡資産の取得費に加算することができます。
たとえば、先ほどの事例で土地の取得費は3,000万円でしたが、相続時に支払った土地の相続税分が200万円である場合、その200万円を取得費に加えられます。
土地の譲渡にかかる税金の合計は、所有期間5年以内の短期譲渡の場合で39.63％、所有期間5年超の長期譲渡の場合で20.315％にも及びます。
200万円所得を圧縮できれば、200万円の39.63％である約79万円も節税できるということです。節税効果は大きいといえます。
取得費加算の特例を受けるための要件
相続税の取得費加算の適用を受けるためには、以下3つの要件すべてを満たさなければなりません。
- 相続や遺贈により財産を取得した者であること。
- その財産を取得した人に相続税が課税されていること。
- その財産を、相続開始のあった日の翌日から相続税の申告期限の翌日以後3年を経過する日までに譲渡していること。
相続開始日の翌日から相続税の申告期限の翌日以後というのは、被相続人が亡くなってから相続税の申告期限までの10カ月間を指します。つまり、被相続人の相続開始から3年10カ月以内に譲渡することが要件です。
計算シミュレーションしてみよう
3年以内に土地を売却すれば、支払う税金に一体どれほどの差が生まれるのか、具体的な事例でシミュレーションしてみましょう。
前提
ひとりっ子である太郎さんは、父を亡くし、単独で現金5,000万円と3,000万円の相続税評価の実家を相続しました。
実家の土地部分には「小規模宅地等の特例」を利用できたため、土地の評価額を80％減額できました。その結果、太郎さんは相続税として、総額680万円を支払いました。
その後、この実家を5,000万円で売却できました。
実家を購入した際の不動産売買契約書が見つからず取得費は分からなかったため、所得税法にのっとり、売却金額の5％相当を取得費としました。
取得費＝売却金額5,000万円 × 5％＝250万円
売った土地建物が先祖伝来のものであるとか、買い入れた時期が古いなど、取得費が分からない場合には、売った金額の5パーセント相当額を取得費とすることができます。
売却は相続開始から3年10カ月以内に行いました。そのため、相続税680万円のうち総遺産額における不動産の割合である225万円を取得費として加算しました。
不動産3,000万円 ÷ 総遺産額8,000万円＝37.5％
680万円 × 37.5％＝225万円
なお、売却には合計168万円の費用が発生しました。内訳は下記のとおりです。
- 仲介手数料
- 5,000万円 × 3％＋6万＝156万円
- 売買契約書に貼る印紙税
- 2万円
- 不動産登記にかかる費用（司法書士への報酬・登録免許税）
- 10万円
結果
以上の前提で、不動産の譲渡所得にかかる税金を、特例を利用した場合としなかった場合で比べてみましょう。
| 特例あり（円） | 特例なし（円） | |
|---|---|---|
| 売却価格 | 5,000万 | 5,000万 |
| ▲概算取得費 | 250万 | 250万 |
| ▲相続税の取得費加算 | 225万 | – |
| ▲譲渡費用 | 168万 | 168万 |
| 譲渡益 | 4,357万 | 4,587万 |
| 税額（※長期譲渡所得20.315％の場合） | 約885万 | 約931万 |
相続税の取得費加算で225万円分利益を圧縮できたため、結果として特例を利用しなかった場合と比べ、約46万円の節税に成功しています。
不動産は売却価格が高額な分、それにかかる税金も高額です。特例をうまく使うことで節税するのは非常に重要です。
所有期間に注意しよう
特例を利用する時に注意しなければならないのが、被相続人と合わせてその不動産を何年所有しているかという点です。
不動産の譲渡益にかかる譲渡所得税は、不動産の所有期間によって違います。
所有期間が5年以内の場合は、短期譲渡所得として税率が長期譲渡所得の場合の約2倍となります。
- 不動産の所有期間が5年以内の場合：短期譲渡所得
- 所得税30％＋復興特別所得税※0.63％＋住民税9％＝合計39.63％
- 不動産の所有期間が5年超の場合：長期譲渡所得
- 所得税15％＋復興特別所得税0.315％＋住民税5％＝合計20.315％
なお、相続の場合は、亡くなった被相続人が所有していた期間も合算して計算します。つまり、被相続人が4年所有した後に亡くなった場合、相続人は1年待てば長期譲渡所得で売却が可能です。
相続した土地を所有し続けるデメリット
相続した土地を売却することで、ここで紹介する土地を所有し続けるデメリットを避けることも可能です。
ランニングコストがかかる
不動産は所有しているだけで、固定資産税や建物にかかる火災保険料、修繕費などのお金がかかります。
賃貸物件として収益化するならともかく、収益化の目途が立っていないにもかかわらずこういったランニングコストを支払い続けると、資産がどんどん少なくなっていきます。
所有しても活用方法の検討がつかないようであれば、コストがかさむ前に売却することをおすすめします。
相続争いが発生するおそれがある
不動産は現金と異なり、分割が難しいです。
たとえば長男と次男で遺産分割を行う場合で、遺産が現金500万円と5,000万円相当の価値がある土地しかなかった場合、どちらが土地を相続するかで相続争いに発展するおそれがあります。
しかし、土地を売却し現金化すれば、法定相続分に従って公平に分割することが可能です。まず長男と次男で土地を共有名義で相続し、売却した後売却益をその共有持分に応じて分割します。
一般的な家庭では、マイホームが一番大きな資産となることが多い傾向があります。公平に遺産を分割するために、売却は有力な選択肢といえます。
まずは土地の価値を確認してみよう
今回は、相続した土地を3年10カ月以内に売却すると利用できる相続税の取得費加算の特例をご説明しました。
相続した土地を売却することに心理的な抵抗を持つ方もいるでしょうが、大切なのは受け継いだ遺産をうまく活用することです。
まずは、複数の不動産仲介会社の幅広い意見を聞ける一括査定サイト「リビンマッチ」を利用しましょう。情報を一度入力するだけで、簡単に複数社に査定を依頼できます。土地の価値を正確に把握してから、売却するかの判断をしましょう。
監修者からのコメント
相続した土地を3年以内に売却すると、税金対策として有利になる場合があります。「取得費加算の特例」が適用されるためです。この特例により、相続時に支払った相続税の一部を土地の取得費に加算することができ、結果的に譲渡所得が減少し、支払う税金が軽減されます。
ただし、この特例を利用するためには、相続開始の翌日から3年10か月以内にその土地を売却する必要があります。この期間を過ぎて売却すると、取得費加算が適用されないため、譲渡所得税が増加する可能性があります。
相続した土地の売却は早めに検討することで、税負担を抑えることができます。
田島美佳税理士事務所
所長名：田島 美佳（タジマ ミカ）
保有資格：税理士
平成31年2月 税理士登録
令和2年1月 田島美佳税理士事務所 開業（東京都中央区）
- 【活動実績】
-
- 不動産鑑定士実務修習講義 税務講師担当
- ハウスメーカー主催 相続税セミナー講師
- 不動産会社主催 制改正・民法改正セミナー講師
- 企業向け 税金勉強会の開催・講師
- 【業務内容】
-
- 個人、法人に関する業務
企業のスタートアップ支援、会計、税務申告、財務分析 - 資産税に関する業務
生前対策、遺言書作成に関する税金面からのコンサルティング、相続税申告書作成
※社労士、司法書士、弁護士、測量士等、他士業との連携を行いスムーズな問題解決を行っております。
- 個人、法人に関する業務
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この記事の編集者
リビンマッチ編集部
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